Признание
гражданина банкротом в судебном порядке Гражданин, в том числе
индивидуальный предприниматель, который
не имеет возможности уплатить обязательные платежи и (или) удовлетворить
требования кредиторов по денежным обязательствам, может быть признан
несостоятельным (банкротом). Инициировать процедуру банкротства может
сам должник в судебном порядке или посредством внесудебного банкротства. Рассмотрим судебное банкротство гражданина. Процедура
банкротства регулируются Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)». Инициировать процедуру в судебном порядке возможно тогда,
когда требования к должнику-гражданину составляют в совокупности не менее 500
тыс. рублей, и они не исполнены в течение трёх месяцев с даты, когда должны
были быть исполнены. Для этого сам гражданин, конкурсный кредитор и/или
уполномоченный орган (например, ФНС России) может обратиться с заявлением в арбитражный
суд по месту жительства должника лично
в канцелярию суда, по почте либо в электронной форме с использованием сети
интернет. Заявление
подаётся не позднее 30 рабочих дней со дня, когда должник узнал или должен был
узнать об обстоятельствах невозможности исполнения своих денежных обязательств,
удовлетворения требований одного или нескольких кредиторов или обязанности по
уплате обязательных платежей в полном объёме перед другими кредиторами. В связи с введением процедуры
банкротства должнику необходимо нести расходы:
уплатить госпошлину в размере 300 рублей; внести денежные средства на
выплату вознаграждения финансовому управляющему и лицам, обеспечивающим
исполнение возложенных на него обязанностей; расходы, связанные с публикацией
сведений о банкротстве в Едином федерально реестре сведений о банкротстве, и
др. Суд
рассматривает заявление не ранее 15 дней
и не позднее трёх месяцев с даты его принятия. В результате выносится
определение о признании заявления обоснованным и введении реструктуризации
долгов гражданина (при наличии плана реструктуризации), либо реализации его
имущества. Также есть возможность заключить мировое соглашение, которое
утверждается судом и является основанием для прекращения производства по делу о
банкротстве. С даты введения реструктуризации
долгов по обязательствам должника вводится мораторий на удовлетворение
требований; прекращается начисление неустоек (пеней, штрафов), иных финансовых
санкций и процентов, кроме текущих платежей; снимаются ранее наложенные аресты
и иные ограничения на распоряжение имуществом. Процедура реализации имущества
вводится судом на срок не более шести месяцев и в ряде случаев может быть
продлена на такой же срок. Все имущество, имеющееся на дату вынесения судом
определения и приобретенное после, составляет конкурсную массу. Из конкурсной
массы исключается жилое помещение (его часть), являющееся единственным
пригодным для проживания, за исключением помещения, являющегося предметом
ипотеки, на которое может быть обращено взыскание. Требования, не
удовлетворённые по причине недостаточности имущества, считаются погашенными, и
должник, как правило, освобождается от дальнейшего их исполнения. Необходимо отметить, что физическое
лицо, признанное банкротом, не освобождается от дальнейшего исполнения, в
частности, требований по текущим платежам, о возмещении вреда жизни или
здоровью, морального вреда, взыскании алиментов, а также в случае привлечения
гражданина к субсидиарной ответственности, возмещении убытков, вреда,
причиненного умышленно или по грубой неосторожности. Суд также вправе вынести
определение о временном ограничении права на выезд из Российской Федерации до
даты вынесения определения о завершении или прекращении производства по делу о
банкротстве. Обращаем
внимание, что за фиктивное или преднамеренное банкротство, а также
неправомерные действия при банкротстве предусмотрена административная
ответственность. За фиктивное банкротство, повлекшее крупный ущерб, установлена
уголовная ответственность. Признание
арбитражным судом гражданина банкротом, а также завершение процедуры
внесудебного банкротства влечет для него определенные последствия. В течение пяти лет
гражданин не может взять кредит/заем без указания на факт своего банкротства, а
также повторно заявить о возбуждении дела о признании его банкротом. Не вправе
занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом
участвовать в его управлении в течение следующих периодов: 10 лет - в отношении
кредитной организации; 5 лет - в отношении страховой организации, НПФ,
управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и НПФ
или микрофинансовой компании; 3 года - в отношении иных организаций.
Взыскание
задолженности с физических лиц В связи с изменением НК РФ и
введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности
налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69
НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков
(физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая
служба выставляет требования на уплату задолженности.
При неисполнении налогоплательщиком
в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов,
пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности.
Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со
дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его
отсутствии - по почте заказным письмом. Решение о взыскании принимается на
сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п.
3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду,
что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств
налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в
требовании. Это связано с тем,
что за период от даты формирования требования
на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть
отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов. Поручения банку, в котором открыты
счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы
задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после
получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ). Корректно
оформленные документы по платежам гарантируют их своевременное отражение на ЕНС Корректно оформленные документы по
платежам в бюджетную систему - это своевременное их отражение на Едином
налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика.
При этом платежи подразделяются на налоговые и неналоговые. Налоговые доходы оплачиваются в
составе Единого налогового платежа (ЕНП) по следующим реквизитам: Наименование банка получателя
средств: Отделение Тула Банка
России//УФК по Тульской области г. Тула; БИК банка получателя средств (БИК
ТОФК): 017003983; Номер счета банка получателя
средств: 40102810445370000059; Получатель: Казначейство России (ФНС России); ИНН 7727406020; КПП 770801001; Номер счета получателя средств: 03100643000000018500; Код бюджетной классификации (КБК)
ЕНП (поле 104) 18201061201010000510; Статус налогоплательщика (поле 101
платежного документа): 01; КПП (поле 102) – 0 или КПП
организации, даже если платите за обособленные подразделения. В полях платежного документа УИН
(22), ОКТМО (105), основание платежа (106), налоговый период (107), номер
документа (108), дата документа (109) проставляется «0». Поле 110 всегда
пустое. Очередность платежа (21) – 5. Назначение платежа (24) – Единый
налоговый платеж. Неналоговые доходы уплачиваются на
конкретные коды бюджетной классификации
по тем же реквизитам получателя платежей, только в поле 105 следует указывать
ОКТМО по месту учета плательщика. Государственная пошлина, администрируемая
налоговыми органами, должна оплачиваться на конкретный КБК с ОКТМО по месту
нахождения суда. Исключение - пошлина, в отношении которой Арбитражным судом
выдан исполнительный документ (КБК - 18210801000011060110) оплачивается в
составе ЕНП. Неверно оформленные платежные
документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в
разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких
платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию
задолженности. Социальные налоговые вычеты: действует упрощенный
порядок
Максимальный размер
суммы расходов, с которой можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ
(начиная с 2024 года), составляет 150 тысяч рублей. Это касается вычетов на:
обучение (кроме обучения детей); лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов,
назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения); физкультурно-оздоровительные услуги; уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного
страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни; уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; оплату прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.
Максимальная сумма к
возврату по указанным видам вычетов составляет 19 500 рублей в год. Получить
его могут только люди с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ. Еще нужно
являться резидентом Российской Федерации - проживать в России минимум 183 дня в
календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.
Для предоставления
данных вычетов в упрощенном виде налогоплательщику необходимо обратиться в
организацию или к индивидуальному предпринимателю, где ему оказаны
соответствующие услуги, с письменным заявлением. На основании такого обращения
при наличии технической возможности они представят сведения о фактических
расходах налогоплательщика в налоговый орган. Затем в «Личном кабинете» налогоплательщика
появится сообщение о возможности получения вычета.
В целях реализации упрощенного порядка предоставления вычета утверждены
формы и форматы документов, которые подтверждают фактические расходы граждан,
понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Данные формы
применяются с 2025 года для получения вычета в упрощенном виде, а также на
основании декларации по форме 3-НДФЛ и заменяют все подтверждающие право на
вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
Информационное
сообщение отдела
работы с налогоплательщиками УФНС
России по Иркутской области Более 600
майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры уже легализовали свою
деятельность В реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты,
включено 518 майнеров, а в реестр операторов майнинговой инфраструктуры - 91
оператор. Реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры запущены 1
ноября 2024 года. Для включения в реестр достаточно направить электронное
заявление через специальный сервис Майнинг Реестр
на сайте ФНС России. Физические лица могут майнить цифровую валюту в пределах
6000 киловатт-часов в месяц без включения в реестр. Вместе с тем, всем майнерам
(физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) необходимо
ежемесячно отчитываться о намайненной цифровой валюте через специальный раздел
в личных кабинетах для физического лица, для
юридического лица, для индивидуального предпринимателя. Включение в
указанные реестры, а также представление отчетности о намайненной цифровой
валюте позволят майнерам безопасно вести деятельность. С более подробной
информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой
инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате
налогов можно ознакомиться в специальном разделе сайта ФНС России по ссылке. https://rmo.nalog.gov.ru/rmo/index.html https://lkfl2.nalog.ru/lkfl https://lkul.nalog.ru/ https://lkip2.nalog.ru/lk#/login https://www.nalog.gov.ru/rn38/promo/mining/ Об исключении КБК из ЕНП Межрайонная инспекция Федеральной налоговой
службы № 24 по Иркутской области
сообщает. Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ в статью 58
Налогового кодекса РФ внесены изменения, устанавливающие, что уплата страховых
взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей
воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников
организаций угольной промышленности осуществляется не в качестве единого
налогового платежа. Таким образом, с 01.01.2025 из
перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве
единого налогового платежа исключаются следующие КБК: - 182 1 02 08000 06 1000 160 Взносы,
уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных
судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые
в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации; -
182 1 02 08000 06 3000 160 Взносы, уплачиваемые организациями, использующими
труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату
ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального
страхования Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по
соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации); -
182 1 02 09000 06 1000 160 Взносы, уплачиваемые организациями угольной
промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям
работников этих организаций; -
182 1 02 09000 06 3000 160 Взносы, уплачиваемые организациями угольной
промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям
работников этих организаций (суммы денежных взысканий (штрафов) по
соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации).
Просим
довести вышеуказанную информацию до заинтересованных лиц для использования в
деятельности. 
Важно правильно заполнять реквизиты в
платежных документах на уплату ЕНП Межрайонная
ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на
правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату
платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Неверно
оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по
Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к
невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых
органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций. Самой
распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто
ошибаются в количестве нулей в его номере. Обращаем внимание! Номер
счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля. Реквизиты для заполнения платежных документов: Наименование банка
получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула; БИК банка получателя
средств (БИК ТОФК): 017003983; Номер счета банка
получателя средств: 40102810445370000059; Получатель: Казначейство России
(ФНС России); ИНН 7727406020 КПП 770801001
Номер счета получателя
средств: 03100643000000018500. Почему в 2024 году изменились суммы налогов на
имущество? Поскольку расчет
налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы,
определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины
налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись
в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие
основания для изменения налоговой нагрузки. Транспортный налог. Рост налога может
обуславливаться следующими причинами: 1) изменение налоговых
ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к
компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно
ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по
имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/); 2) применение
повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней
стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России
Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для
налогового периода 2023 года; 3) наличие иных
оснований (например, в результате утраты права на применение льготы,
поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную
регистрацию транспортных средств, и т.п.). Земельный налог. Рост налога может
обуславливаться следующими причинами: 1) изменение налоговых
ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к
компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о
налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация
о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/); 2) изменение
кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие изменения
характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель,
площади), притом что отсутствуют основания для применения ограничения роста
налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от
26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении
изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»; 3) наличие иных оснований (например, в
результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления
уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.). Налог на имущество физических лиц.
Рост налога может
обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по
установлению которых относятся к компетенции представительных органов
муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о
налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация
о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/). Регулярные платежи за
пользование недрами не входят в состав ЕНП В соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами
относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при
пользовании недрами. Согласно Налоговому кодексу Российской
Федерации такие платежи не входят в
состав Единого налогового платежа и
должны уплачиваться на конкретный
код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120
с ОКТМО по месту нахождения участка недр. В соответствии с Законом
Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за
пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные,
региональные и местные бюджеты. В случае уплаты регулярных платежей
путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа,
что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган
вправе принять соответствующие меры взыскания. Соблюдение простых правил при
оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать
образования задолженности. Как
получить налоговое уведомление Налоговые уведомления владельцам объектов недвижимости и
транспортных средств направляются по почте, через «Личный кабинет
налогоплательщика» либо «Личный кабинет» на Едином портале государственных и
муниципальных услуг не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.
Уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за
2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 года. Налоговые уведомления по общему правилу не направляются по
почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях: наличие
налоговой льготы, налогового вычета или иных установленных законодательством
оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты
налога; общая сумма налогов составляет менее 300 рублей (за исключением случая
направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого
утрачивается возможность его направления); налогоплательщик является
пользователем «Личного кабинета налогоплательщика» и получает уведомление в
сервисе; налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о
необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме
через «Личный кабинет» на ЕПГУ. В иных случаях при неполучении налогового уведомления за
период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством
налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить
информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием
интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при
соблюдении двух условий: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой
системе идентификации и аутентификации на портале и направить уведомление о
необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ (форма
уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). На
основании такого уведомления налоговый орган разместит в «Личном кабинете»
пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления, и налогоплательщик
сможет оплачивать начисления по налогам онлайн.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале
Госуслуг Налоговая служба
не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их
предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов
на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в
«Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но
и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ). Для этого зарегистрированный пользователь «Личного
кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о
необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме
через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать
начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к
услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность
одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг
по другим основаниям. При этом нужно учитывать, что направленные
налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут
дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик
уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном
носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ
можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика
для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов
от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган. «Представив согласие на информирование,
налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей
задолженности» С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность
ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности
с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого
налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование
по форме (КНД 1160068), утвержденной
приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@. В согласии необходимо указать наименование и ИНН
организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные,
дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые
будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно
представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через
представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по
телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего
воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль»
заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в
выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические
лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные
данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ
«О персональных данных». С введением
единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой
задолженности Физические лица не
позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на
имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового
уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в
установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого
налогового счета (ЕНС) под задолженностью
понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания. Вначале налоговый
орган направляет налогоплательщику - должнику требование об уплате задолженности,
где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При
неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании
(в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о
взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье. В случае
удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию
(банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в
законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на
перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на
счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа
прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого
сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика -
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем,
определены ст. 48 НК РФ. Взыскание
задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств,
другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а
также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права
собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При
выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости,
принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и
пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.
Наиболее удобный
способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам –
информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений
или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при
наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может
подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа
информирования: в электронном виде - через «Личный
кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе - лично в
инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на
уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на
ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик
имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени. Правила уплаты государственной пошлины Согласно ст. 58 НК РФ единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только
государственная пошлина, в отношении которой арбитражным судом выдан
исполнительный документ (КБК - 18210801000011060110). Уплата иной
пошлины, администрируемой налоговыми органами, должна
осуществляться на конкретный КБК с ОКТМО
по месту нахождения суда. Таким образом, в случае уплаты госпошлины на КБК единого
налогового платежа, денежные средства не могут быть зачтены в счет уплаты
конкретной госпошлины. Налогоплательщику необходимо подать заявление на возврат
и при условии положительного сальдо ЕНС в достаточном размере вновь оплатить
госпошлину на установленный КБК.
Во избежание образования задолженности при оформлении документов
для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, следует строго соблюдать правила
указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в
уплату платежей в бюджет. Уплата налогов иным
лицом Долговой центр
Иркутской области сообщает, при уплате налогов иным лицом в платежном документе
следует указать значения реквизитов плательщика, чья обязанность по уплате
платежей в бюджет исполняется (КПП, ИНН). Если осуществляется уплата за
физических лиц, в поле «КПП» плательщика указывается - «0».
Для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами, ФНС
России рекомендует воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное
поручение», размещенном на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. А также воспользоваться сервисом «Уплата налогов за
третьих лиц» https://service.nalog.ru/payment/ Важно правильно заполнять реквизиты в
платежных документах на уплату ЕНП Межрайонная
ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на
правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату
платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Неверно
оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по
Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к
невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых
органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций. Самой
распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто
ошибаются в количестве нулей в его номере. Обращаем внимание! Номер
счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля. Реквизиты для заполнения платежных документов: Наименование банка
получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула; БИК банка получателя
средств (БИК ТОФК): 017003983; Номер счета банка
получателя средств: 40102810445370000059; Получатель: Казначейство России
(ФНС России); ИНН 7727406020 КПП 770801001
Номер счета получателя
средств: 03100643000000018500. Вниманию
налогоплательщиков! Межрайонная ИФНС
России №24 по Иркутской области (Долговой центр) напоминает, что для
корректного распределения в бюджеты Российской Федерации уплаченных денежных
средств необходимо своевременно представить Уведомление об исчисленных суммах
налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме,
утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355). В июле 2024 года организации и индивидуальные
предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления: по Налогу на доходы физических лиц, исчисленному и
удержанному: - за период с 23 по 30 июня - не позднее 3 июля; - за период с
1 по 22 июля - не позднее 25 июля. по Страховым взносам за июнь 2024 года – Уведомление НЕ
подается. Налог на
имущество, транспортный и земельный налоги организаций, УСН и ЕСХН За 2 квартал
(полугодие) - не позднее 25 июля Дополнительно
рекомендуем, во избежание формирования
необоснованной переплаты на вашем ЕНС, в
случае уплаты налогов ранее установленного срока, одновременно (в этот же
день) представить Уведомление об
исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых
взносов на сумму перечисленных денежных средств. С информацией о
сроках сдачи Уведомления об исчисленных суммах налогов, кодах периодов и сроках
уплаты налогов, страховых взносов в 2024 году можно ознакомиться на сайте ФНС
России по адресу: www.nalog.gov.ru. Налогоплательщик
вправе заявить об отмене зачета положительного сальдо ЕНС, произведенного по
ранее представленному им заявлению Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных
средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем
зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора,
страхового взноса) (ст. 78 НК РФ). Для этого в электронной форме (по ТКС или
через «Личный кабинет налогоплательщика») необходимо направить в налоговой орган
по месту своего учета заявление, которое подписывается усиленной
квалифицированной электронной подписью. Форма и формат заявления утверждены ФНС
России. Зачет денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС,
налоговый орган осуществляет не позднее дня, следующего за днем поступления
заявления о зачете переплаты. Для успешной обработки заявления необходимо правильно
заполнить его реквизиты: КБК, ОКТМО, срок уплаты налога (в соответствии со ст.
57 НК РФ), который на дату подачи заявления еще не наступил. При этом если срок
уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на
ближайший рабочий. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик
вправе подать заявление об отмене зачета положительного сальдо ЕНС в счет
исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, произведенного
налоговым органом по его заявлению. Заявление об отмене зачета направляется в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или
через «Личный кабинет налогоплательщика» в налоговый орган по месту учета, куда
ранее направлялось заявление о зачете переплаты. В нем нужно корректно
заполнить следующие реквизиты: дату заявления о зачете; сумму, указанную в
заявлении; КБК; ОКТМО; срок уплаты налога, отраженный в заявлении о зачете;
сумму, на которую отменяется зачет. При отмене зачета ранее зачтенная сумма последовательно,
начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним
сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС не позднее
следующего рабочего дня после подачи заявления. При этом если сумма
положительного сальдо зачтена по какому-то иному основанию, отменить зачет не
получится. Так, например, не получится отменить зачет, если суммы
зачтены в счет исполнения решений налоговых органов о привлечении (об отказе в
привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений или
автоматически зарезервированы налоговым органом в счет исполнения предстоящей
обязанности по уплате НДФЛ, страховых взносов на основании представленных
уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов до срока уплаты. Кроме того, при наличии у налогоплательщика - физического
лица налогового уведомления, сумма, формирующая положительное сальдо его ЕНС,
признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате
указанных в налоговом уведомлении налогов (п. 8 ст. 78 НК РФ). Отмена такого
зачета НК РФ не предусмотрена. Однако в соответствии с законодательством такая
переплата может быть направлена на погашение задолженности по иным налогам,
сборам, страховым взносам соответствующего лица. «Представив согласие на информирование,
налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей
задолженности» С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность
ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности
с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого
налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование
по форме (КНД 1160068), утвержденной
приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@. В согласии необходимо указать наименование и ИНН
организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные,
дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые
будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно
представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через
представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по
телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего
воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль»
заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в
выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические
лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные
данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ
«О персональных данных». Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о
рассчитанных авансовых платежах С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все
налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в
налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и
нахождения имущества. Не
позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать
декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может
быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК,
ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования
уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства,
по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ
надо подписать КЭП и отправить в инспекцию. Федеральным законом от
27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые
сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации
и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по
НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам,
сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа,
указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об
исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е
число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц,
исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по
последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют
уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в
отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31
декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года. Как правильно уплатить пени, начисленные на
отрицательное сальдо единого налогового счета Неуплата платежей
(налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или
уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого
налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени. Важно, что пени
начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым
взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате
налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения
совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ). При оплате суммы
отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что
текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на
задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом,
для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить
оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму
платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата
задолженности. Для расчета пени
необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за
каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности: - для физических
лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ; - для организаций
в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с
неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30
календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой
ставки ЦБ РФ.
Если ключевая
ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются
отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка. Распоряжение положительным
сальдо ЕНС В связи с введением института единого налогового счета
(ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под
единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств,
перечисленных налогоплательщиком в
бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также
взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым
платежом и денежным выражением совокупной обязанности. Соответственно, сальдо ЕНС является положительным,
когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной
обязанности. Налогоплательщики вправе
распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС,
путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый
орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и
формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022
года № ЕД-7-8/1133@. При этом заявление на зачет подается только в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика».
Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня,
следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем
зачета (ст.78 НК РФ). Заявление на возврат
положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика»,
а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем
внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно
сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении
имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов. Поручение о возврате суммы
денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет
в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о
распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении
(полностью или частично) или решения о
представлении налогового вычета; не
ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам
камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП
осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на
его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ). С введением единого налогового счета
действует новый порядок взыскания налоговой задолженности. Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный
и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на
основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При
неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С
введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его
отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания. Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику -
должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок,
в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый
орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС),
которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет
заявление мировому судье. В случае удовлетворения судом требований налогового органа в
кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на
основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение
налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии
денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение
налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного
либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества
налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ. Взыскание задолженности за счет иного имущества должника
(наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного
для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без
перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами –
исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении
недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании
недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным
представителям.
Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся
задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом
посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение
производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в
квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на
использование такого способа информирования: в электронном виде - через «Личный
кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе -
лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за
документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают
оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя,
налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить
начисление пени. Направляя требование, налоговая служба предупреждает о
необходимости уплаты задолженности
Налогоплательщик
обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять
обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не
произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС)
налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления
налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).
Требование направляют всем налогоплательщикам -
юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой
форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления
требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням,
штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию,
которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный
документ формируется один раз и
подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо
ЕНС. Направление отдельного требования
по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований
не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается
исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на
дату его исполнения.
Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить
заказным письмом, в электронной форме - по
телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика».
Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и
требования через личный кабинет на Едином портале государственных и
муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной
форме через ЕПГУ.
МИФНС России № 24
по Иркутской области (Долговой центр). Регулярные платежи за
пользование недрами не входят в состав ЕНП
В соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами
относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при
пользовании недрами.
Согласно Налоговому кодексу Российской
Федерации такие платежи не входят в
состав Единого налогового платежа и
должны уплачиваться на конкретный
код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120
с ОКТМО по месту нахождения участка недр.
В соответствии с Законом
Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за
пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные,
региональные и местные бюджеты.
В случае уплаты регулярных платежей
путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа,
что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган
вправе принять соответствующие меры взыскания.
Соблюдение простых правил при
оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать
образования задолженности. Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета
Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.
Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.
Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:
- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.
Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.
«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»
Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.
В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».
Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.
Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения - в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».
С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число - уведомление не позднее 25-го числа, перечисление - не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца - уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.
Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).
Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Отчитаться о доходах в рамках декларационной кампании
граждане в этом году должны не позднее 2 мая
Представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог. Это нужно сделать не позднее 2 мая (с учетом выходных и праздничных дней).
Отчитаться, исчислить и уплатить НДФЛ обязаны граждане, получившие доход от продажи недвижимости, находившейся в их собственности меньше минимального срока владения (в Иркутской области менее трех лет), стоимостью свыше 1 млн. рублей или иного имущества стоимостью свыше 250 тыс. рублей. Также декларированию подлежат дорогостоящие подарки не от близких родственников, доходы от сдачи имущества в аренду и выплаты, полученные от зарубежных источников.
Отчитаться и самостоятельно исчислить сумму НДФЛ к уплате нужно и при получении выигрыша в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей. С суммы, превышающей 15 тыс. рублей, налог взыскивает организатор лотереи при выплате выигрыша. При этом сумму налога по выигрышам, полученным от участия в азартных играх (также свыше 4 тыс. рублей), налоговый орган исчислит по окончанию года самостоятельно на основании сведений, полученных от их организаторов.
Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту учета (регистрации). Это можно сделать лично, через многофункциональный центр (МФЦ), в электронном виде – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или портал Госуслуг. В «Личном кабинете» налогоплательщик заполняет декларацию в режиме онлайн, при этом большая часть данных уже предзаполнена, и сама программа «Декларация» автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ. Уплатить исчисленный в декларации налог необходимо не позднее 15 июля. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщику придется платить штраф и пени.
Представить декларацию только для получения налогового вычета можно в любое время в течение трех лет по окончанию налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком произведены соответствующие расходы, а для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья - в течение четырех лет.
Благодаря новому сервису ФНС бизнесу теперь проще оформить электронную подпись
Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».
Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели. Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется: подтверждённая учётная запись на портале госуслуг; подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе (её можно зарегистрировать в банке из списка); компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи; сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.
Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.
В процессе оформления подписи пользователю необходимо: авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС; проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата; сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен). Весь процесс занимает несколько минут.
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн
Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.
На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.
Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
31 декабря закончился переходный период, связанный с введением единого налогового счета
ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.
«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»
С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.
В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».
Со следующего года налогоплательщики должны формировать только уведомления об исчисленных суммах
Начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекращают прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Исключения составят платежные документы на основании распоряжений на перевод денежных средств с датой до 31.12.2023 включительно. Платежные поручения на перевод денежных средств в бюджет налогоплательщики, ранее не представлявшие уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов), могли использовать в течение календарного года с момента введения единого налогового счета.
Платежи, уплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика. Уведомления представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
При приме уведомлений, с целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок налоговая служба автоматически проверяет правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, по которому предоставляется уведомление, соответствие КБК и ОКМО (для земельного налога организаций), дату представления уведомления после предоставления расчета.
Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа
В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.
Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты, затем начисления по страховым взносам с текущим сроком уплаты, затем недоимка по иным налогам, сборам начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно - иные налоги, сборы, пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ, п.9 ст.78 НК РФ).
В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.
Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности
Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).
Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.
Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»
С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.
В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Уведомление об исчисленных налогах и сборах: как подать и как заполнить
В 2023 году вместо уведомления организация или индивидуальный предприниматель вправе представить платежное поручение. По нему инспекция должна определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. При этом п. 9 ст. 58 НК РФ установлена необходимость представления уведомления (форма по КНД 1110355). Порядок заполнения документа утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@. В целях планомерного перехода рекомендуем уже сейчас подавать уведомления вместо платежных поручений.
Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о страховых взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налоге на имущество, транспортном и земельном налогах, налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов. Не надо подавать уведомления об НДС, налоге на прибыль, взносах за третий месяц квартала, налоге по УСН и ЕСХН за год, водном налоге, НДПИ, АУСН, налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь. Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление подавать не нужно.
Представить в инспекцию уведомление можно через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или на бумажном носителе (например, при среднесписочной численности работников за прошлый год до 100 человек). На сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn38/taxation/debt/ размещена памятка о порядке заполнения и представления уведомления.
Взыскание задолженности с физических лиц
В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.
При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.
Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.
Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).
Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области сообщает.
С 31.08.2023 из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие коды бюджетной классификации (КБК):
- 18210802000011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу));
- 18210803010011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу));
- 18210803020011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)).
В связи с выше изложенным, а так же в соответствии с письмом ФНС России от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ и в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» обращаем Ваше внимание, что при перечислении платежей по вышеуказанным КБК необходимо заполнение в платежном поручении следующих реквизитов:
поле 60 - ИНН плательщика;
поле 102 - КПП плательщика;
поле 8 - наименование плательщика
поле 7 - сумма платежа;
поле 104 - КБК указывается код бюджетной классификации указанный в исполнительном производстве.
поле 105 - ОКТМО.
Образец платежного поручения прилагается.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕГПУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕГПУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Кассовый чек подтверждает легальность продажи
В сферу деятельности налоговой службы входит контроль (надзор) за применением субъектами бизнеса контрольно-кассовой техники (ККТ). Ее использование позволяет обеспечить выполнение установленного порядка осуществления расчетов и контроль полноты учета выручки, в том числе в целях правильного налогообложения и товарооборота. И в каждом конкретном случае – защитить права потребителя и обеспечить соблюдение интересов граждан и организаций.
Кассовый чек является подтверждением легальности совершаемой сделки между продавцом и покупателем. Для приобретателя именно кассовый чек является доказательством самого факта товарно-денежных отношений и основанием для предъявления претензий в случае получения некачественных товаров или услуг, а также, например, при необходимости произвести обмен или возврат товара.
В последние годы введен мораторий на проведение контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого налоговая служба ввела риск-ориентированный подход к проведению контрольных (надзорных) мероприятий, по сути, в сложной экономической ситуации оказывая доверие субъектам бизнеса, соблюдающим требования законодательства Российской Федерации о применении ККТ. Внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия проводятся лишь после осуществления профилактических мероприятий в виде объявления предостережения, в случаях, когда фиксируется непринятие налогоплательщиком мер после истечения срока, установленного налоговым органом для устранения выявленных нарушений.
С 2021 года в рамках отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках, ярмарках и иных территориях, отведенных для торговли, специалисты налоговой службы на постоянной основе проводят контрольные (надзорные) мероприятия без взаимодействия с владельцами ККТ – в виде наблюдения и выездного обследования, а также во взаимодействии – профилактические визиты и контрольные закупки. Цель данной работы – предотвращение возможных нарушений законодательства, увеличение выручки, фиксируемой с применением ККТ. Результатом данной работы является рост доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота торговых площадок и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.
Налоговые органы имеют возможность оценивать деятельность налогоплательщика удаленно – в режиме реального времени на основании имеющейся информации. Внедрение в России онлайн-касс обеспечило возможность передавать все данные о выбитых чеках через оператора фискальных данных сразу в налоговые органы, а покупателю через мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» – осуществлять их моментальную проверку и обращаться с жалобами в ФНС России.
По результатам наблюдений и выездных обследований в случае выявления признаков нарушения обязательных требований налоговый орган первоначально объявляет предостережение об их недопустимости.
В рамках выездных обследований в случае установления нарушения законодательства налоговые органы в отношении налогоплательщиков, у которых ранее выявлялись факты нарушений, и объявлялось предостережение, проводят контрольные закупки. И только на их основании может возбуждаться административное производство. Представителям бизнеса, не изменившим модель своего поведения, первоначально могут вынести предупреждение либо при повторном нарушении - назначить штраф.
Налоговыми органами также проводятся профилактические визиты, в первую очередь, к налогоплательщикам, только начинающим свою деятельность, в ходе которых налоговые инспекторы разъясняют правила применения ККТ в целях предупреждения нарушений в данной сфере. При этом налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган о проведении такого визита по собственной инициативе.
Широкое развитие получила система профилактических мероприятий в виде информирования контролируемых лиц по вопросам соблюдения обязательных требований.
С начала года МИ ФНС России № 20 по Иркутской области провела 214 информирований хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на рынках и других торговых площадках г. Иркутска. За неиспользование ККТ вынесено 298 предостережений (в том числе на рынках и ярмарках – 246), к административной ответственности привлечено 48 индивидуальных предпринимателей. Также проведено более 10 встреч с управляющими компаниями по вопросам организации на рынках оповещения покупателей о необходимости получения кассовых чеков в целях защиты своих прав потребителей и укрепления финансовой дисциплины налогоплательщиков.
Межрайонная ИФНС России №20
по Иркутской области
Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России
Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.
Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.
Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.
Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»
В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.
Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

С начала года налогоплательщики перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области
Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области провели семинар по вопросам применения ЕНС, в том числе для начинающих предпринимателей. Налоговики напомнили, что с 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Теперь налогоплательщики перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества – 25 число.
При этом уплата налогов упростилась – всего 1 платеж в месяц и только 2 реквизита в платежке (ИНН и сумма платежа). Кроме того, установлен единый срок уплаты налогов – 28 число.
Слушатели интересовались, если осуществлена оплата налога по старым реквизитам, что произойдет с таким платежом? Будет ли такой платеж считаться невыясненным? В течение какого времени его нужно уточнить в этом случае? Специалисты пояснили, что денежные средства, подлежащие уплате Единым налоговым платежом, но перечисленные по прежним реквизитам, автоматически будут признаны единым налоговом платежом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика (п. 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ).
В заключение мероприятия специалисты рекомендовали пользоваться тематической промостраницей на сайте ФНС России «Единый налоговый счёт», где налогоплательщику удобно разобраться с новой формой учёта платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Налоговые инспекторы рассказали о порядке уменьшения суммы налога по УСН в рамках действия Единого налогового счета
Специалисты Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области провели вебинары для налогоплательщиков по вопросам применения Единого налогового счета (ЕНС). Налоговые инспекторы рассказали об общих понятиях ЕНС, более подробно остановились на возможностях корректировки суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной систем налогообложения (УСН), на сумму уплаченных страховых взносов.
Так, налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года на всю сумму фиксированных страховых взносов за 2022 год, уплаченную в этом же квартале. Для уменьшения авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года на уплаченные в данном периоде страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговый орган заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов, или уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.).
Кроме того, до 25.04.2023 необходимо представить уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года. Указанное уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за этот период (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.). Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется.
В завершение вебинаров сотрудники инспекции ответили на вопросы и порекомендовали участникам пользоваться промостраницей «ЕНС» на сайте налоговой службы, где можно получить полную информацию о новом порядке учета и уплаты платежей.
Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»
В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.
Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.
Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов
Федеральной налоговой службой проведен анализ заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов.
В ходе анализа уставлены основные ошибки, которые допускают налогоплательщики, при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Информация об ошибках, допускаемых налогоплательщиками, размещена на официальном сайте ФНС России, на промостранице «Единый налоговый счет» в разделе «Уведомление об исчисленных суммах»: https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/#block10ancor
1. Неверно указан налоговый (отчетный) период
Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.
Правила указания периода утверждены приказом ФНС от 02.11.2023 №ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022 «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме»
https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/12964598/.
Правила приведены в Порядке заполнения уведомления (приложение к данному приказу), который можно скачать на официальном сайте ФНС России:
https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/pril2_fns1047_021122.docx
В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).
2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления
Уведомление представляется только по следующим налогам:
Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».
В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.
В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.
3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций)
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена. Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).
4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года
По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.
Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.
Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления
- КБК
- ОКТМО
- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).
Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина №107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
(https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/).
Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля - указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».
6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28-е число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку
Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока
В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28-е число месяца.
Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

До 1 марта налоговые органы проведут с налогоплательщиками индивидуальные сверки по ЕНС
Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами.
Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо. Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.
Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Сведения о своих банковских счетах физические лица теперь могут получать самостоятельно, воспользовавшись интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Межрайонная ИФНС России №20 по Иркутской области сообщает о возможности получения физическими лицами сведений о своих банковских счетах по формам 9ф и 67ф через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сведения формируются в формате PDF, XML и подписываются усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью налогового органа.

Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России
На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.
Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.
Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.
Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.
.jpg)
|